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企業所得稅收籌劃的可行途徑有哪些?

2019-10-31 15:31:12

在實體社會經濟中,對于一個企業來說,往往需要在經營期間承擔納稅義務。企業所得稅作為僅次于增值稅的第二大稅種,在企業稅收活動中發揮著重要作用。因此,企業所得稅籌劃可以在一定程度上幫助企業降低稅式支出,從而提高企業的實際收益。那么,企業稅收籌劃有哪些具體可行的方法呢?本文將帶領廣大企業對此有一個具體的認識!

開展企業所得稅籌劃的可行途徑有哪些?

(一)用好稅收優惠政策。

目前,我國企業所得稅優惠已形成以行業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的稅收優惠新格局。因此,如果進行企業所得稅籌劃,符合條件的企業可以適用這種優惠政策減少所得稅支出。如:在享受所得稅優惠政策的地區注冊公司,或申請成為高新技術企業等,可以有效減輕企業所得稅負擔。

稅收籌劃

2.使用費扣除標準。

對企業而言,費用支出是應納所得稅的遞減因素。目前,企業所得稅允許稅前扣除的費用分為三類:一是允許按事實扣除的項目,二是部分抵扣有比例限制的項目,三是允許加計扣除的項目。也就是說,在稅法規定的范圍內,企業要盡可能列出當期費用,減少應付所得稅。需要注意的是,在運用該方法進行納稅籌劃時,需要注意控制各項費用的節稅點。

3.合理利用企業組織形式。

在組織形式上,企業有子公司和子公司兩種選擇。其中,子公司具有獨立法人資格,可以獨立承擔民事責任,而分支機構沒有獨立法人資格,有必要由總行承擔法律責任和義務。因此,對于預計適用優惠稅率的分支機構利潤,宜選擇分支表單獨納稅;對于預期適用非優惠稅率的分支機構,宜選擇分支表匯總到總行納稅。這也可以在一定程度上減輕企業所得稅負擔。

4.使用適當的折舊方法。

折舊是指為彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中的價值的一部分。折舊的計算和計提直接關系到企業當期的成本費用、利潤水平和應納所得稅金額。也就是說,如果使用不同的折舊方法,所得稅就會不同。目前,企業Z常用的折舊方法有直線法、工作量法、總年數法和雙倍余額遞減法等。不同的折舊方法計算的折舊額在數量上是不同的,因此不同時期的成本分攤也存在差異。

以上是對開展企業所得稅籌劃可以采取的主要籌劃方法的介紹。當前,如果企業有所得稅籌劃訴求,就要對文章內容進行深入具體的理解,采取合理的籌劃方式,推動企業所得稅籌劃有序實施!


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